HKD Nhóm 4 (Trên 50 Tỷ):
Tất Tần Tật Thuế, Sổ Sách
& Cách Kê Khai 2026

So Sánh Nhanh: Nhóm 3 vs Nhóm 4 — Bạn Thuộc Nhóm Nào?

Trước khi xem chi tiết nghĩa vụ, hãy xác định chính xác bạn thuộc nhóm nào:

1. HKD Nhóm 4 là gì? — So sánh 4 nhóm

Theo Điều 4 NĐ 68/2026/NĐ-CP, HKD Nhóm 4 là hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 50 tỷ đồng — nhóm quy mô lớn nhất, được quản lý thuế chặt chẽ nhất trong 4 nhóm:

2. Thuế GTGT — Tính Theo % Doanh Thu

Giống Nhóm 3, HKD Nhóm 4 vẫn áp dụng phương pháp tính trực tiếp theo % DT cho thuế GTGT:

3. Thuế TNCN — 20% Trên Thu Nhập (Cao Nhất Trong 4 Nhóm)

HKD Nhóm 4 chịu thuế TNCN cao nhất — 20% trên thu nhập sau khi trừ chi phí hợp lý:

Chi phí hợp lý được trừ (Điều 6 NĐ 68/2026)

• ✅
  Nguyên vật liệu, hàng hóa đầu vào — Phải có HĐĐT hợp lệ khi mua, kể cả hàng nhập khẩu.
• ✅
  Lương, phụ cấp, BHXH bắt buộc — Nhân viên theo HĐLĐ, đã đăng ký BHXH. Chuyển khoản từ 5 triệu/lần.
• ✅
  Khấu hao TSCĐ — Máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ kinh doanh theo chế độ TSCĐ.
• ✅
  Dịch vụ mua ngoài — Điện, nước, internet, thuê mặt bằng, sửa chữa bảo dưỡng, vận chuyển.
• ✅
  Lãi vay vốn kinh doanh — Từ tổ chức tín dụng (ngân hàng), theo lãi suất thực tế hợp đồng vay.
• ✅
  Chi phí khác phục vụ SXKD — Marketing, bao bì, kiểm định, logistics, thuế môi trường... có chứng từ.
• ❌
  Chi phí không có HĐĐT/chứng từ hợp lệ — Bị loại hoàn toàn, không được trừ.
• ❌
  Chi tiền mặt từ 5 triệu/lần trở lên — Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt.
• ❌
  Chi tiêu cá nhân, gia đình — Không liên quan SXKD, không được trừ.

4. Hóa Đơn Điện Tử — Bắt Buộc 100% Mọi Giao Dịch

HKD Nhóm 4 (DT > 50 tỷ, tức > 1 tỷ/năm) bắt buộc sử dụng HĐĐT cho tất cả giao dịch bán hàng theo NĐ 70/2025/NĐ-CP:

5. 4 Quyển Sổ Kế Toán Bắt Buộc — Giống Nhóm 3

Theo TT 152/2025/TT-BTC, HKD Nhóm 4 dùng cùng bộ 4 sổ như Nhóm 3:

6. Lịch Kê Khai Theo Tháng — Nghĩa Vụ Đặc Trưng Nhóm 4

Điểm khác biệt quan trọng nhất của Nhóm 4 so với các nhóm còn lại: kê khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau. Riêng tháng 1, 2, 3/2026 được gia hạn đặc biệt:

7. Bảng Kê Tồn Kho 01/BK-HTK — Deadline Quan Trọng

8. Nghĩa Vụ Khác Của HKD Nhóm 4

9. Checklist Đầy Đủ — HKD Nhóm 4

• 🔴
  [Gấp — 20/4/2026] Nộp tờ khai T1,2,3/2026 + 01/BK-HTK (tồn kho 31/12/2025) + 01/BK-STK
• ✅
  Phát hành HĐĐT cho 100% giao dịch bán ra (MTT hoặc HĐĐT có mã CQT)
• ✅
  Yêu cầu NCC xuất HĐĐT mọi khoản mua từ 100.000đ — căn cứ trừ chi phí 20%
• ✅
  Ghi chép đầy đủ 4 sổ: S2b (DT) · S2c (DT+CP) · S2d (Kho) · S2e (Tiền) hàng ngày
• ✅
  TK ngân hàng đứng tên HKD · Thanh toán chi phí từ 5 triệu qua chuyển khoản
• ✅
  Đăng ký + đóng BHXH cho chủ HKD và toàn bộ nhân viên HĐLĐ
• ✅
  Kê khai thuế GTGT + tạm nộp TNCN hàng tháng, hạn ngày 20 tháng sau
• ✅
  Lưu trữ sổ sách, HĐĐT, chứng từ tối thiểu 5 năm (điện tử hoặc bản in)
• ✅
  Quyết toán TNCN 2026 bằng mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT trước 31/3/2027

10. Có Nên Chuyển Lên Doanh Nghiệp? — Phân Tích Cho Nhóm 4

Với DT trên 50 tỷ, HKD Nhóm 4 đang hoạt động gần tương đương doanh nghiệp về mức độ tuân thủ. Đây là thời điểm phù hợp nhất để cân nhắc chuyển đổi:

11. Hướng Dẫn Thực Hành — Kê Khai Hàng Tháng

12. SofiPOS — Tự Động Hóa Sổ Sách & Kê Khai Hàng Tháng

HKD Nhóm 4 kê khai hàng tháng — 12 lần/năm, cộng với quyết toán cuối năm. Đây là khối lượng công việc rất lớn nếu làm thủ công. SofiPOS tự động hóa toàn bộ:

• ✅
  4 sổ tự động: Mỗi giao dịch bán hàng tự cập nhật S2b · Ghi chi phí tự cập nhật S2c · Nhập xuất hàng tự cập nhật S2d · Tiền vào ra tự cập nhật S2e
• ✅
  Tính thuế hàng tháng tự động: GTGT (% DT) + TNCN tạm tính 20% — biết chính xác số cần nộp trước ngày 20
• ✅
  Phát hành HĐĐT: HĐĐT máy tính tiền hoặc HĐĐT có mã CQT — đồng bộ lên CQT tức thì
• ✅
  Lưu HĐĐT đầu vào: Quản lý HĐĐT mua hàng, đối chiếu tự động với sổ S2c để tính chi phí hợp lý
• ✅
  Nhắc lịch 12 tháng: Cảnh báo trước 5 ngày mỗi kỳ kê khai tháng (ngày 20) và hạn quyết toán (31/3/2027)
• ✅
  Báo cáo quyết toán năm: Tổng hợp DT − Chi phí 12 tháng → số thuế TNCN chính xác cho mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT