🏪 HKD Nhóm 2 · NĐ 68/2026/NĐ-CP
Hộ Kinh Doanh Nhóm 2
500 Triệu – 3 Tỷ/Năm
GTGT: % theo DT · TNCN: 2 phương pháp tự chọn
Sổ S2a-HKD · HĐĐT từ 1 tỷ · Kê khai theo quý
Sổ S2a-HKD · HĐĐT từ 1 tỷ · Kê khai theo quý
2 PP
Tính thuế TNCN tự chọn
1 sổ
S2a-HKD (PP1)
Quý
Kỳ kê khai
04/5
Hạn Q1/2026
💰
500tr–3 tỷ
Doanh thu/năm
📊
2 PP
Tính thuế TNCN
📒
S2a
Sổ kế toán (PP1)
🧾
≥ 1 tỷ
Bắt buộc HĐĐT
📅
Quý
Kỳ kê khai thuế
📌
04/5/2026
Hạn tờ khai Q1
1. HKD Nhóm 2 là gì? — So sánh 4 nhóm doanh thu
Theo Điều 4 NĐ 68/2026/NĐ-CP, toàn bộ hộ kinh doanh được phân thành nhóm theo doanh thu thực tế trong năm. HKD Nhóm 2 là nhóm "trung gian" — đã vượt ngưỡng miễn thuế nhưng chưa đến mức quản lý như nhóm lớn:
① Nhóm 1
Miễn thuế
Miễn thuế
DT ≤ 500 triệu
Không GTGTKhông TNCNSổ S1aThông báo DT/năm
② Nhóm 2 ← Bạn
2 PP tùy chọn
2 PP tùy chọn
500tr – 3 tỷ
GTGT: % DTTNCN: PP1 hoặc PP2Sổ S2a (PP1)Khai theo quý
③ Nhóm 3
TNCN 17%
TNCN 17%
3 tỷ – 50 tỷ
GTGT: % DTTNCN: 17% lãiSổ S2b–S2eQT cuối năm
④ Nhóm 4
TNCN 20%
TNCN 20%
DT > 50 tỷ
GTGT: % DTTNCN: 20% lãiSổ S2b–S2eKhai theo tháng
💡
Tại sao Nhóm 2 là đông đảo nhất? Phần lớn hộ kinh doanh tạp hóa, spa, nail, salon, nhà hàng, cafe tại Việt Nam có doanh thu trong khoảng 500 triệu – 3 tỷ/năm. Nhóm 2 được thiết kế đặc biệt: chỉ cần 1 quyển sổ, không phải quyết toán cuối năm, và có đến 2 phương pháp tính thuế để chọn cái có lợi hơn.
2. Thuế GTGT — Tính Theo % Doanh Thu
HKD Nhóm 2 tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu (không phải khấu trừ như doanh nghiệp):
Công thức — Thuế GTGT HKD Nhóm 2
Thuế GTGT = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành nghề
Doanh thu = Tổng tiền bán HH/DV, kể cả chưa thu tiền, bao gồm mọi kênh (cửa hàng + online + TMĐT)
Doanh thu = Tổng tiền bán HH/DV, kể cả chưa thu tiền, bao gồm mọi kênh (cửa hàng + online + TMĐT)
| Nhóm ngành nghề | Tỷ lệ GTGT | Ví dụ |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | Tạp hóa, siêu thị mini, bán lẻ điện thoại, quần áo |
| Sx, vận tải, DV có gắn HH, xây dựng bao thầu NVL | 3% | Nhà hàng, cafe, sản xuất thực phẩm, vận chuyển |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL | 5% | Spa, nail, salon tóc, sửa chữa, tư vấn, dạy học |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | Các ngành nghề đặc thù |
🎁
Giảm 20% tỷ lệ GTGT đến 31/12/2026: Theo NQ 204/2025/QH15 và NĐ 174/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025 đến 31/12/2026, HKD được giảm 20% mức tỷ lệ % GTGT. Ví dụ: Spa từ 5% → 4% · Nhà hàng từ 3% → 2.4% · Tạp hóa từ 1% → 0.8%. → Tính thuế có áp dụng giảm 20% →
3. Thuế TNCN — 2 Phương Pháp Tự Chọn (Điểm Mới Quan Trọng Nhất!)
Đây là điểm khác biệt lớn nhất của năm 2026. HKD Nhóm 2 được quyền chọn 1 trong 2 phương pháp tính thuế TNCN có lợi hơn cho mình:
PP1
% Trên Doanh Thu (Phổ biến)
Đơn giản · Không cần tách chi phí
Công thức PP1
Thuế TNCN = (DT − 500 triệu) × Tỷ lệ % ngành
- Bán lẻ hàng hóa: 0.5%
- Nhà hàng, cafe, sản xuất: 1.5%
- Dịch vụ, spa, nail, salon: 2%
✅ Nên chọn khi: Doanh nghiệp ít chi phí có hóa đơn, không muốn quản lý chi phí phức tạp
PP2
15% Trên Thu Nhập Thực
Phức tạp hơn · Lợi hơn nếu có chi phí cao
Công thức PP2
Thuế TNCN = (DT − Chi phí HĐ) × 15%
- Nguyên vật liệu, hàng hóa đầu vào
- Lương, BHXH nhân viên
- Thuê mặt bằng, điện nước
- Khấu hao thiết bị
✅ Nên chọn khi: Chi phí chiếm >70% doanh thu, có đầy đủ hóa đơn đầu vào
⚠️
Phương pháp ổn định 2 năm: Sau khi đã chọn PP1 hoặc PP2, phải áp dụng ổn định tối thiểu 2 năm liên tục kể từ năm đầu tiên áp dụng (khoản 5 Điều 4 NĐ 68/2026). Không thể đổi phương pháp tùy tiện giữa chừng. Hãy tính toán kỹ trước khi chọn.
📊 So sánh 2 PP — Ví dụ: Salon tóc DT 1,2 tỷ/năm, chi phí có HĐ 800 triệu
| Khoản mục | PP1 (% DT) | PP2 (15% Thu nhập) |
|---|---|---|
| Doanh thu năm | 1,200,000,000đ | 1,200,000,000đ |
| Ngưỡng trừ | 500,000,000đ (ngưỡng miễn) | 800,000,000đ (chi phí có HĐ) |
| Doanh thu/Thu nhập tính thuế | 700,000,000đ | 400,000,000đ |
| Tỷ lệ/Thuế suất | 2% (dịch vụ) | 15% |
| Thuế TNCN phải nộp/năm | 14,000,000đ | 60,000,000đ |
| Thuế GTGT (5% DT) | 60,000,000đ | 60,000,000đ |
| Tổng thuế cả năm | 74,000,000đ ← Lợi hơn! | 120,000,000đ |
* Trong trường hợp này PP1 lợi hơn vì tỷ lệ % TNCN thấp. PP2 lợi hơn khi chi phí rất cao (trên 90% DT).
Không chắc PP1 hay PP2 lợi hơn cho bạn?
Nhập doanh thu và chi phí thực tế của bạn — công cụ tính thuế SofiPOS sẽ so sánh 2 phương pháp và cho biết cách nào tiết kiệm thuế hơn, hoàn toàn miễn phí.
🧮 Tính thuế miễn phí — So sánh PP1 vs PP2 →4. Hóa Đơn Điện Tử — Theo Mức Doanh Thu
Khác Nhóm 3 (bắt buộc 100%), HKD Nhóm 2 áp dụng HĐĐT theo ngưỡng doanh thu thực tế:
| Mức doanh thu | Quy định HĐĐT | Loại HĐĐT |
|---|---|---|
| 500 triệu – dưới 1 tỷ | Không bắt buộc · Tự nguyện đăng ký hoặc xin cấp từng lần | HĐĐT có mã CQT từng lần |
| Từ 1 tỷ trở lên | Bắt buộc 100% — phải đăng ký trong 30 ngày | HĐĐT có mã CQT hoặc HĐĐT từ máy tính tiền |
| Ngành ăn uống, bán lẻ ≥ 1 tỷ | Bắt buộc — ưu tiên HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền | HĐĐT máy tính tiền kết nối CQT |
⏰
30 ngày đăng ký HĐĐT: Khi doanh thu lũy kế trong năm đạt 1 tỷ đồng, HKD phải đăng ký HĐĐT trong vòng 30 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế đó. Chậm đăng ký có thể bị phạt vi phạm hành chính về hóa đơn. → Xem hướng dẫn đăng ký HĐĐT →
5. Xem Video Hướng Dẫn Thực Hành
Trước khi kê khai, xem video hướng dẫn thực hành từ SofiPOS — cách tính thuế và nộp tờ khai 01/CNKD cho HKD Nhóm 2:
▶ Video hướng dẫn tính thuế HKD Nhóm 2 — Nhấn để xem
Link trực tiếp: youtu.be/IERLi7ODVQU →
6. Sổ Kế Toán — S2a-HKD (PP1) Hoặc Thêm S2c, S2d (PP2)
Theo TT 152/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/01/2026), HKD Nhóm 2 cần sổ kế toán tùy phương pháp đã chọn:
S2a
Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ — Bắt buộc cả 2 PP
Ghi nhận doanh thu theo từng ngày, từng ngành nghề và tỷ lệ GTGT. Là căn cứ tính thuế GTGT và thuế TNCN theo PP1. Cơ quan thuế đối chiếu với HĐĐT phát hành. Lưu trữ tối thiểu 5 năm.
S2c
Sổ chi tiết doanh thu, chi phí — Chỉ cần nếu chọn PP2
Ghi doanh thu + toàn bộ chi phí hợp lý có HĐĐT. Tính Thu nhập tính thuế = DT − Chi phí → Thuế TNCN = TN × 15%. Căn cứ để quyết toán năm (nếu PP2).
S2d
Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa — Chỉ cần nếu chọn PP2
Theo dõi nhập-xuất-tồn từng loại hàng hóa, nguyên vật liệu. Tính đơn giá bình quân giá vốn. Căn cứ lập Bảng kê tồn kho 01/BK-HTK nếu DT 2025 > 3 tỷ.
📒
PP1 chỉ cần 1 sổ duy nhất: Đa số HKD Nhóm 2 chọn PP1 vì chỉ cần ghi sổ S2a-HKD — đơn giản, nhanh, ít rủi ro sai sót hơn. → Xem TT 152/2025: Hướng dẫn chi tiết sổ kế toán HKD →
7. Nghĩa Vụ Khác Không Được Bỏ Qua
⏰ Mẫu 01/BK-STK — Hạn 20/4/2026
Thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng và ví điện tử dùng cho kinh doanh. Nộp riêng trước 20/4/2026 hoặc kèm tờ khai Q1 (hạn 04/5/2026). Không thông báo bị phạt từ 2–5 triệu đồng.
🏦 Tài khoản ngân hàng riêng
Từ 01/03/2026 bắt buộc có TK ngân hàng đứng tên HKD để nhận tiền kinh doanh. Tách bạch TK cá nhân và TK kinh doanh. Chi từ 5 triệu/giao dịch phải chuyển khoản (để được tính chi phí hợp lý nếu chọn PP2).
🛡️ BHXH bắt buộc từ 01/7/2025
Chủ HKD bắt buộc tham gia BHXH. Nhân viên theo hợp đồng lao động từ 1 tháng trở lên phải đóng BHXH đầy đủ. Tiền lương BHXH được tính vào chi phí hợp lý (PP2).
🛒 Shopee/TikTok/Lazada — Khấu trừ thay
Sàn TMĐT có chức năng thanh toán online sẽ khấu trừ và nộp thuế thay theo NĐ 117/2025. HKD chỉ cần nhận tiền net. Tuy nhiên vẫn phải khai doanh thu đầy đủ trong tờ khai quý.
8. Lịch Kê Khai, Nộp Thuế Cả Năm 2026
HKD Nhóm 2 (DT dưới 50 tỷ) kê khai theo quý, dùng Mẫu 01/CNKD:
Quý 1
04/5/2026
⚡ Gấp!
Tờ khai 01/CNKD Quý 1/2026 — Kèm phụ lục 01/BK-STK
- Kê khai DT tháng 1, 2, 3 → tính GTGT + TNCN tạm tính
- Kèm 01/BK-STK nếu chưa nộp riêng (hạn riêng là 20/4/2026)
- Nộp qua eTax Mobile hoặc dichvucong.gdt.gov.vn
Quý 2
30/7/2026
Tờ khai 01/CNKD Quý 2/2026
Kê khai DT tháng 4, 5, 6 → tính GTGT + TNCN Q2. Không cần 01/BK-STK nếu đã nộp.
Quý 3
30/10/2026
Tờ khai 01/CNKD Quý 3/2026
Kê khai DT tháng 7, 8, 9 → tính GTGT + TNCN Q3.
Quý 4
30/1/2027
Tờ khai 01/CNKD Quý 4/2026 — Không phải quyết toán năm
Kê khai DT tháng 10, 11, 12. HKD Nhóm 2 PP1 KHÔNG phải quyết toán thuế TNCN cuối năm (khác Nhóm 3). Chỉ Nhóm 3 & 4 mới phải quyết toán.
9. Checklist Đầy Đủ — HKD Nhóm 2 Cần Làm Gì?
- 🔴[Gấp — trước 20/4/2026] Nộp Mẫu 01/BK-STK thông báo tài khoản ngân hàng/ví điện tử
- 🔴[Gấp — trước 04/5/2026] Nộp tờ khai 01/CNKD Quý 1/2026 qua eTax Mobile hoặc cổng DVC
- ✅Đăng ký tài khoản thuế điện tử hoặc VNeID mức 2 để kê khai online
- ✅Chọn PP1 hoặc PP2 tính thuế TNCN — dùng công cụ tính thuế để so sánh →
- ✅Mở sổ S2a-HKD và ghi chép doanh thu từng ngày (PP1), hoặc thêm S2c, S2d nếu chọn PP2
- ✅Mở tài khoản ngân hàng đứng tên HKD, tách bạch tiền cá nhân và kinh doanh
- ✅Đăng ký HĐĐT ngay khi DT lũy kế đạt 1 tỷ đồng (trong vòng 30 ngày)
- ✅Đăng ký và đóng BHXH cho bản thân (chủ HKD) và nhân viên theo hợp đồng
- ✅Lưu trữ sổ sách, HĐĐT tối thiểu 5 năm (giấy hoặc điện tử)
- ✅Kê khai đúng hạn Q2 (30/7), Q3 (30/10), Q4 (30/1/2027)
Tính Ngay Số Thuế HKD Nhóm 2 Của Bạn
Nhập doanh thu và ngành nghề — SofiPOS tính tự động GTGT + TNCN (PP1 và PP2), áp dụng đúng NĐ 68/2026 và giảm 20% GTGT theo NQ 204/2025. Kết quả ngay trong 10 giây, hoàn toàn miễn phí.
🧮 Tính thuế HKD miễn phí → Có PP1 vs PP210. Hướng Dẫn Thực Hành — Kê Khai Và Nộp Thuế
📚 Tài liệu hướng dẫn thực hành cho HKD Nhóm 2
📱
💻
🏦
📋
📒
⚖️
🏪
🧮
Nộp 01/CNKD trên eTax Mobile
15 bước · Hình ảnh minh họa · Hạn 04/5
Nộp 01/CNKD trên Dịch Vụ Công
8 bước · dichvucong.gdt.gov.vn
Liên Kết Ngân Hàng Với eTax Mobile
6 bước · Làm 1 lần · Nộp thuế 2 phút
TT 18/2026: 16 Mẫu Biểu Thuế HKD
01/CNKD · 01/BK-STK · 01/BK-HTK · ...
TT 152/2025: Sổ S2a-HKD Chi Tiết
Cách ghi sổ · Công thức tính · Mẫu in
NĐ 68/2026: Toàn Bộ Chính Sách Thuế
4 nhóm · Tỷ lệ GTGT · Thuế suất đầy đủ
HKD Nhóm 3 (3–50 Tỷ): Quy Định Thuế
Nếu DT vượt 3 tỷ — xem ngay để chuẩn bị
Công Cụ Tính Thuế HKD Miễn Phí
So sánh PP1 vs PP2 · NĐ 68/2026 · Ngay
11. SofiPOS — Tự Động Hóa Sổ Sách Và Kê Khai Cho HKD Nhóm 2
Hộ kinh doanh nhóm 2 cần ghi sổ S2a hàng ngày, kê khai thuế mỗi quý và quản lý HĐĐT khi doanh thu đạt 1 tỷ. SofiPOS xử lý tất cả tự động:
- ✅Sổ S2a tự động: Mỗi giao dịch bán hàng tự động cập nhật sổ doanh thu theo ngành nghề, tỷ lệ GTGT
- ✅Tính thuế GTGT + TNCN: Tự tính số thuế phải nộp mỗi quý theo PP1 — chỉ cần kiểm tra và nộp
- ✅Cảnh báo ngưỡng HĐĐT: Khi DT sắp đạt 1 tỷ, hệ thống cảnh báo để đăng ký HĐĐT kịp thời trong 30 ngày
- ✅Phát hành HĐĐT: Tích hợp HĐĐT máy tính tiền hoặc HĐĐT có mã CQT, tự động đồng bộ lên cơ quan thuế
- ✅Nhắc lịch kê khai: Q1 (04/5) · Q2 (30/7) · Q3 (30/10) · Q4 (30/1/2027) — không bỏ sót hạn nào
- ✅Báo cáo doanh thu đa kênh: Tổng hợp DT từ cửa hàng + Shopee + TikTok + Facebook — phát hiện ngay khi sắp vượt nhóm